Variação cambial
O que é a variação cambial (CPC 02 / IAS 21), como os itens monetários em moeda estrangeira são remensurados no fechamento, cálculo de ganhos e perdas cambiais com exemplos e como o GoSoft gera o lançamento mensal.
Se sua empresa tem dólares no banco, clientes que devem em dólares ou um empréstimo em dólares, o valor deles na sua moeda muda todos os dias com o câmbio. A variação cambial é o ganho ou a perda que resulta de remensurar esses itens pela taxa de fechamento.
- Distinguir itens monetários e não monetários.
- Calcular a variação cambial de um ativo e de um passivo em moeda estrangeira.
- Gerar o lançamento mensal no GoSoft.
Monetários e não monetários
| Tipo | Exemplos | É remensurado no fechamento? |
|---|---|---|
| Monetários | Caixa e bancos em dólares, contas a receber e a pagar em dólares, empréstimos em dólares | Sim, pela taxa de fechamento |
| Não monetários | Estoques, imobilizado, adiantamentos recebidos ou pagos | Não: ficam pela taxa histórica |
Regra (CPC 02 / IAS 21)
- Na operação usa-se a taxa do dia.
- No fechamento de cada período, os itens monetários são remensurados pela taxa de fechamento.
- A diferença vai para o resultado (receita ou despesa financeira).
Exemplo: Empresa 01 S.A. (moeda funcional COP)
| Item | USD | Taxa histórica | Valor contábil | Taxa de fechamento | Valor no fechamento | Diferença |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Banco em dólares (ativo) | 10.000 | 4.000 | 40.000.000 | 4.150 | 41.500.000 | +1.500.000 ganho |
| Empréstimo em dólares (passivo) | 20.000 | 4.000 | 80.000.000 | 4.150 | 83.000.000 | −3.000.000 perda |
Se o dólar sobe, você ganha com o que tem em dólares e perde com o que deve.
| Conta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| Bancos · conta em USD | 1.500.000,00 | |
| Receitas financeiras · variação cambial | 1.500.000,00 | |
| Despesas financeiras · variação cambial | 3.000.000,00 | |
| Empréstimos em USD | 3.000.000,00 | |
| Totais iguais | 4.500.000,00 | 4.500.000,00 |
A variação do fechamento é não realizada: se no mês seguinte o dólar cair, ela se reverte em parte. Quando você recebe ou paga, a diferença final fica realizada. As duas vão para o resultado; alguns países pedem informá-las separadamente na declaração de renda (no Brasil, há opção por regime de caixa ou competência para fins fiscais).
No GoSoft, passo a passo
Abra Relatórios financeiros → Variação cambial.
gosoft.app
Variação cambial: contas em moeda estrangeira e taxa de fechamento Em Contas em moeda estrangeira inclua as contas monetárias que você mantém em outra moeda (bancos, clientes, fornecedores, empréstimos) e indique a moeda.
Escolha o mês e digite a taxa de fechamento. Clique em Calcular: o GoSoft mostra, por conta, o saldo em moeda estrangeira, o valor contábil, o valor no fechamento e a diferença.
Confirme para gerar o lançamento de variação cambial. O GoSoft usa as contas de receita e despesa de variação cambial (e as cria se faltarem).
Repita todo mês. Se a empresa trabalha com uma só moeda, a tela avisa e este passo não é necessário.
- Remensurar estoques ou imobilizado (são itens não monetários).
- Usar a taxa de compra ou venda de qualquer banco em vez da oficial exigida no seu país.
- Esquecer de remensurar os empréstimos em moeda estrangeira.
Um estoque comprado em dólares é remensurado?
Não. É um item não monetário e fica pela taxa histórica.
Você deve USD 5.000 registrados a 4.000 e o fechamento é 3.900. Ganho ou perda, de quanto?
Ganho de 500.000: a dívida cai de 20.000.000 para 19.500.000.
Para onde vai a variação cambial?
Para o resultado, como receita ou despesa financeira.