O ciclo contábil
As etapas do ciclo contábil: documento de origem, lançamento no Diário, transporte para o Razão, balancete, ajustes, demonstrações financeiras e fechamento, e como o GoSoft automatiza cada passo.
O ciclo contábil é a sequência de passos que se repete em cada período —mês ou ano— desde que uma operação acontece até aparecer nas demonstrações financeiras.
- Listar as etapas do ciclo contábil em ordem.
- Explicar o que cada etapa produz e para que serve.
- Reconhecer quais etapas o GoSoft faz automaticamente e quais pedem sua revisão.
As etapas
Documento de origem. Toda operação nasce em um documento: nota fiscal, recibo, contrato, extrato bancário, folha de pagamento. Sem documento não há registro.
Análise e lançamento no Diário. Decide-se quais contas são afetadas e escreve-se o lançamento, em ordem cronológica. No GoSoft cada lançamento é um comprovante contábil.
Transporte para o Razão. Os movimentos são agrupados por conta para conhecer o saldo de cada uma. O GoSoft faz isso na hora: o Razão é calculado a partir dos lançamentos.
Balancete. Listam-se todas as contas com somas e saldos para verificar que o total dos débitos é igual ao dos créditos.
Lançamentos de ajuste. No fim do período registram-se operações sem documento diário: depreciação, provisões, competências, variação cambial, regularização de estoques.
Demonstrações financeiras. Com os saldos ajustados preparam-se o balanço patrimonial, a DRE, a demonstração das mutações do patrimônio e a dos fluxos de caixa.
Fechamento. Os meses são fechados para que ninguém altere o que já foi declarado e, no fim do exercício, as contas de resultado vão para o patrimônio. O novo período começa com o lançamento de abertura.
Mensal e anual
| Ciclo | O que se faz |
|---|---|
| Todo mês | Registrar, conciliar bancos, revisar a saúde contábil, depreciar, preparar livros de IVA e declarações, fechar o mês |
| Todo ano (exercício) | Ajustes de fim de ano, demonstrações anuais, imposto de renda, encerramento do resultado e abertura do ano seguinte |
A maioria dos países das Américas fecha em 31 de dezembro, mas há exceções. Na Bolívia, por exemplo, o fechamento depende da atividade (março, junho, setembro ou dezembro). Veja a página do seu país no Módulo 12.
O ciclo no GoSoft
| Etapa | No GoSoft |
|---|---|
| Documento | Vendas, recebimentos, compras, contratos, anexos do lançamento |
| Diário | Lançamentos contábeis (manuais e automáticos) |
| Razão | Livro Razão, com filtros por conta, auxiliar, unidade e centro de custo |
| Balancete | Balancete de verificação de somas e saldos |
| Ajustes | Depreciação do imobilizado, variação cambial, lançamentos recorrentes, ajustes manuais |
| Demonstrações | Demonstrações financeiras com os nomes oficiais de cada país |
| Fechamento | Fechamento de meses, encerramento do exercício e lançamento de abertura |
Antes de fechar cada mês, abra Saúde contábil. Ela mostra se há lançamentos que não fecham, linhas sem conta ou saldos contrários à natureza da conta. Fechar um mês "sujo" multiplica o trabalho depois.
Qual é a primeira etapa do ciclo contábil?
O documento de origem: toda operação deve ter um documento que a comprove.
Para que serve o balancete?
Para verificar que a soma dos débitos é igual à dos créditos e revisar os saldos antes das demonstrações financeiras.
Cite dois lançamentos de ajuste típicos de fim de mês.
Depreciação do imobilizado e variação cambial (também provisões e competências).
Por que os meses são fechados?
Para que ninguém altere operações de um período já revisado ou declarado.