Contabilidad en Brasil: normas, impuestos y GoSoft
Guía contable de Brasil: Receita Federal do Brasil, secretarías de Hacienda de los estados (ICMS) y de los municipios (ISS), ICMS / PIS / COFINS / ISS varios, marco contable, libros, facturación electrónica, declaraciones y cómo configurar GoSoft.
Datos clave
| Dato | Detalle |
|---|---|
| Autoridad tributaria | Receita Federal do Brasil, secretarías de Hacienda de los estados (ICMS) y de los municipios (ISS) |
| Moneda | BRL · real |
| Identificador fiscal | CNPJ |
| Impuesto al consumo | ICMS / PIS / COFINS / ISS · varios |
| Impuesto a la renta | IRPJ 15 % (+10 % adicional sobre la parte mayor) y CSLL 9 %, en lucro real o presumido; o Simples Nacional para pequeñas empresas. |
| Año fiscal | Año calendario (1 de enero al 31 de diciembre). |
| Facturación electrónica | NF-e (mercaderías), NFS-e (servicios, con el estándar nacional) y NFC-e (consumidor), validadas por la autoridad. |
Marco contable
Pronunciamientos del CPC y Normas Brasileñas de Contabilidad (NBC TG), alineadas con las NIIF.
Plan de cuentas
Plan libre, relacionado con el plan de cuentas referencial de la Receita Federal para la ECD.
Estados financieros
En Brasil los cuatro estados se presentan con estos nombres (GoSoft los usa en sus reportes y PDF):
- Balance patrimonial
- Demostración del resultado del ejercicio
- Demostración de las mutaciones del patrimonio neto
- Demostración de los flujos de caja
Libros y registros obligatorios
SPED: Escrituración Contable Digital (ECD), Escrituración Contable Fiscal (ECF), EFD-ICMS/IPI, EFD-Contribuciones y EFD-Reinf.
Declaraciones periódicas
DCTFWeb y obligaciones del SPED mensuales; ECD y ECF anuales.
Lo que tienes que saber
- Varios impuestos sobre el consumo: ICMS (estatal), PIS y COFINS (federales), ISS (municipal) e IPI (industria).
- La reforma tributaria introduce desde 2026 la CBS (federal) y el IBS (estados y municipios), que reemplazarán gradualmente a PIS, COFINS, ICMS e ISS hasta 2033.
- Retenciones habituales: IRRF, PIS/COFINS/CSLL (CSRF), ISS e INSS en la cesión de mano de obra.
Impuestos y retenciones en GoSoft
Estos son los impuestos y retenciones de referencia que GoSoft carga para Brasil. Se ajustan en Impuestos y retenciones (tasa, base mínima y cuenta contable).
| Código | Nombre | Tipo | Se aplica en | Tasa |
|---|---|---|---|---|
ICMS | ICMS (tasa del estado) | IVA | ventas y compras | 18 % |
PIS | PIS no acumulativo | IVA | ventas y compras | 1.65 % |
COFINS | COFINS no acumulativo | IVA | ventas y compras | 7.6 % |
ISS | ISS (tasa del municipio) | Municipal | ventas y compras | 5 % |
IRRF | Retención de IRRF · servicios profesionales | Renta | pagos a proveedores (retención) | 1.5 % |
CSRF | Retención de PIS/COFINS/CSLL | Otro | pagos a proveedores (retención) | 4.65 % |
RET-ISS | Retención de ISS | Municipal | pagos a proveedores (retención) | 5 % |
RET-INSS | Retención de INSS · cesión de mano de obra | Otro | pagos a proveedores (retención) | 11 % |
Cómo configurar GoSoft para Brasil
En Mi empresa, elige el país Brasil y la moneda BRL.
Al volver a entrar, GoSoft muestra Actualizando la configuración contable para Brasil: codifica el plan de cuentas, carga los impuestos del país y revisa la configuración. Pasa una sola vez.
En Plan de cuentas → Opciones, revisa la codificación y descarga el plan en PDF para que lo apruebe el contador.
En Reportes financieros → Impuestos y retenciones, confirma las tasas y elige la cuenta de cada impuesto.
Registra la actividad (manual o desde los módulos) y usa Declaraciones para preparar los borradores de cada período.
Las tasas y los plazos cambian. Antes de declarar, confirma lo vigente en Receita Federal do Brasil, secretarías de Hacienda de los estados (ICMS) y de los municipios (ISS) y con tu contador.